Podczas telefonicznego dyżuru eksperta z Urzędu Skarbowego w Głubczycach, czytelnicy Nowej Trybuny Opolskiej zadawali pytania dotyczące opodatkowania sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu.

1. Pytanie:
W 2012 roku nabyłem w spadku mieszkanie i przeprowadziłem generalny remont, na co posiadam faktury VAT. W tym roku sprzedałem to mieszkanie, czy będę mógł odliczyć w zeznaniu za 2016 rok koszty poniesione na jego remont?

Odpowiedź:
W myśl art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, o których mowa w ar. 10. ust. 1 pkt 8 jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Natomiast stosownie do przepisu art. 22 ust 6c ww. ustawy o podatku dochodowym koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a) - c), stanowią udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Ponadto, zgodnie z art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.
Wobec powyższego, skoro posiada Pan faktury VAT dokumentujące poniesione nakłady na remont mieszkania należy je wykazać jako koszty uzyskania przychodu w zeznaniu rocznym PIT-39 za 2016 rok.

2. Pytanie:
W 2005 roku nabyłam spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, natomiast w 2011 roku prawo to zostało przekształcone w odrębną własność lokalu mieszkalnego. W 2016 roku sprzedałam ten lokal mieszkalny, od jakiej daty liczyć moment nabycia nieruchomości?

Odpowiedź:
Zgodnie z art. 10 ust 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest – z zastrzeżeniem ust. 2 – między innymi odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W związku z tym, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce nabycia nieruchomości upłynęło 5 lat, sprzedaż tej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu. W myśl powyższego, opodatkowanie zbycia nieruchomości zależy od momentu i formy prawnej pierwotnego nabycia.
W Pani przypadku, przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność w 2011 roku było jedynie zmianą formy prawnej dysponowania lokalem mieszkalnym, natomiast nabycie, w rozumieniu art. 10 ust.1 pkt 8 ww. ustawy, nastąpiło w momencie ustanowienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w 2005 roku. Wobec powyższego sprzedaż ww. lokalu mieszkalnego w 2016 roku nie będzie stanowić źródła przychodu z tytułu zbycia nieruchomości, gdyż sprzedaż została dokonana po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego.