Podczas telefonicznego dyżuru eksperta z Drugiego Urzędu Skarbowego w Opolu czytelnicy Nowej Trybuny Opolskiej zadawali pytania związane ze zwolnieniami w podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Pytanie nr 1:
Czy darowizna środków pieniężnych dla córki w celu zakupu mieszkania wpłacona przez ojca na rachunek dewelopera korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 4a?

Odpowiedź:
Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny podlega zwolnieniu od podatku, jeżeli zostało zgłoszone organowi podatkowemu na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dokonania przelewu przez ojca na rachunek dewelopera. Sformułowanie użyte w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz.U. z 2016r., poz. 205) „na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek inny niż płatniczy" nie oznacza, że musi to być konto, jakie bank prowadzi dla obdarowanego. Gdy wpłata kwoty objętej umową darowizny pomiędzy ojcem a córką dokonana została na rachunek dewelopera, w związku z konkretną umową zawartą z obdarowanym, warunek udokumentowania wpłaty uznać należy za spełniony. Wpłata taka w sposób wyraźny i niewątpliwy dokumentuje kto, komu i ile darował, potwierdzając rzeczywisty charakter dokonanej umowy darowizny.

Pytanie nr 2:
Czy nabycie spadku po zmarłej matce w 2015r. jest zwolnione od podatku?

Odpowiedź:
Warunkiem, który trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku jest zgłoszenie (na formularzu SD-Z2) nabytych w drodze spadku składników majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.