Podczas telefonicznego dyżuru eksperta z Urzędu Skarbowego w Kluczborku czytelnicy Nowej Trybuny Opolskiej zadawali pytania związane z rozliczaniem ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniach podatkowych.

1. Pytanie:
Jestem osobą niepełnosprawną, czy i w jaki sposób mogę odliczyć ponoszone wydatki na zakup lekarstw w związku ze swoją niepełnosprawnością?

Odpowiedź:
Podatnikowi będącemu osobą niepełnosprawną, a więc osobą posiadającą m.in. orzeczenie o całkowitej niezdolności do pracy oraz niezdolności do samodzielnej egzystencji, znaczny stopień niepełnosprawności, całkowitej niezdolności do pracy, umiarkowany stopień niepełnosprawności – przysługuje ulga na zakup leków.
W ramach tej ulgi, podatnik w zeznaniu rocznym, może odliczyć od uzyskanego dochodu, wydatki poniesione na zakup leków, w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.
Zatem odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka miesięcznych wydatków na zakup leków, ponad kwotę 100 zł. Przykładowo, jeżeli w danym miesiącu zostanie wydatkowana kwota 140 zł, to odliczeniu od dochodu podlega kwota 40 zł. Natomiast, gdy zostanie wydatkowana kwota mniejsza, np. 70 zł, to nie można dokonać odliczenia za ten miesiąc. Nie ma możliwości zsumowania wydatków poniesionych w jednym miesiącu z wydatkami poniesionymi w następnym miesiącu.
Przy czym, odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione na zakup tych leków, które osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo.
Podstawą do odliczenia jest pisemne stwierdzenie lekarza specjalisty o konieczności stosowania określonych leków oraz faktura lub inny dowód poniesienia wydatku wskazujący, że podatnik poniósł wydatek (zawierający w szczególności: dane identyfikujące kupującego i sprzedającego, rodzaj kupionego leku oraz kwotę wydatku).

2. Pytanie:
Jestem osobą niepełnosprawną ze znacznym stopniem niepełnosprawności ruchowej, Czy i w jaki sposób mogę odliczyć wydatek na zakup pralki automatycznej, która w znaczny sposób ułatwia mi wykonywanie czynności życiowych w związku z moją niepełnosprawnością?

Odpowiedź:
W ramach ulgi rehabilitacyjnej podatnik ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną. Odliczeniu podlegają wydatki na zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego.
Zatem w omawianym przypadku podatnik nie może skorzystać z odliczenia wydatków poniesionych na zakup pralki automatycznej, pomimo, że w znaczny sposób ułatwia ona podatnikowi wykonywanie czynności życiowych.