20 lipca 2015 r. podczas telefonicznego dyżuru eksperta z Urzędu Skarbowego
w Kędzierzynie-Koźlu, czytelnicy Nowej Trybuny Opolskiej zadawali pytania dotyczące zwolnień w podatku od spadków i darowizn dla najbliższej rodziny
Pytanie 1:
Czy darowizna środków pieniężnych na rzecz dziecka podlega opodatkowaniu ?
Odpowiedź:
Od 1 stycznia 2007r. darowizny na rzecz dzieci zwolnione są z podatku od spadków i darowizn , pod warunkiem zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego otrzymania darowizny, w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (zawarcia umowy). Zgłoszenia dokonuje się, jeżeli wartość nabytej darowizny przekracza kwotę 9.637zł.
Należy przy tym pamiętać, że darowizny otrzymane od tej samej osoby kumuluje się w okresie 5 lat, poprzedzających rok w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Obdarowany dokonuje zgłoszenia składając deklarację SD-Z2. Z obowiązku zgłoszenia wyłączone są darowizny zawarte na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego.
W przypadku darowizny środków pieniężnych drugim warunkiem koniecznym do zwolnienia z podatku ( oprócz terminowego zgłoszenia nabytej darowizny ) jest udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Pytanie 2:
Czy nabycie spadku po zmarłych rodzicach, podlega podatkowi od spadków i darowizn?
Odpowiedź:
Kluczową kwestią w przypadku nabycia spadku po zmarłych rodzicach jest data śmierci spadkodawcy. Od tego zależy zwolnienie z podatku, bądź opodatkowanie nabytego spadku.
W przypadku jeżeli śmierć spadkodawcy nastąpiła po 1 stycznia 2007r. nabycie spadku przez dzieci będzie zwolnione od podatku, pod warunkiem złożenia przez spadkobierców właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, tj. uprawomocnienia orzeczenia sądu o nabyciu spadku lub sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia.
W sytuacji natomiast, gdy spadkodawca zmarł przed 1 stycznia 2007r, nabycie spadku przez dzieci będzie podlegało opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej. W tym przypadku spadkobiercy są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego SD-3 (wraz z dokumentami mającymi wpływ na określenie podstawy opodatkowania), w terminie 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 28.07.1983r o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity w Dz. U. z 2015r. Nr 86 z późn. zm.)