Podczas telefonicznego dyżuru eksperta z Pierwszego Urzędu Skarbowego w Opolu, czytelnicy Nowej Trybuny Opolskiej zadawali pytania związane z ulgami i odliczeniami w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2015 rok.

1. Pytanie:
Otrzymuję jedynie świadczenie pielęgnacyjne z tytułu opieki nad chorym dzieckiem. Poza tym zasiłkiem nie osiągam żadnych innych przychodów. Czy w zeznaniu rocznym mogę odliczyć ulgę na dziecko?

Odpowiedź:
Osobom, które opiekują się chorymi dziećmi, przysługuje świadczenie pielęgnacyjne. Z tytułu wypłaty takich świadczeń pobierane są składki ZUS. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zasiłki dla opiekunów są wolne od podatku. W tej sytuacji, mimo opłacania składek ZUS, nie ma możliwości odliczenia ulgi na dziecko, ponieważ nie występuje przychód podlegający opodatkowaniu , a tym samym nie występuje podatek, od którego odliczana jest ulga prorodzinna.

2. Pytanie:
Czy w ramach ulg podatkowych można odliczać składki przekazywane na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE)?

Odpowiedź:
Zgodnie z przepisem art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę opodatkowania stanowi dochód obniżony m.in. o kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Nie ma więc możliwości odliczania ulgi podatkowej z tytułu składek przekazywanych na rzecz IKE. Wyłącznie składki na IKZE podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania.

3. Pytanie:
W 2014 roku w zeznaniu rocznym wykazałem stratę z prywatnego najmu. W 2015 roku już nie uzyskiwałem dochodów z najmu, za to osiągnąłem duże przychody z wynagrodzenia ze stosunku pracy. Czy mogę odliczyć stratę z 2014 roku w zeznaniu rocznym za rok 2015?

Odpowiedź:
Nie ma możliwości odliczenia takiej straty. Strata rozliczana jest wyłącznie w ramach źródła przychodów. Oznacza to, że jeśli podatnik posiada kilka źródeł zarobkowania i z jednego z nich uzyska dochód, a z drugiego stratę, to kwot tych nie może łączyć ze sobą.

4. Pytanie:
W jakiej sytuacji należy wypełnić załącznik do zeznania PIT/UZ?

Odpowiedź:
Wypełnienie PIT/UZ było przewidziane w sytuacji, kiedy wartość przysługującej podatnikowi ulgi prorodzinnej przekraczała kwotę odliczoną w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36. Dotyczyło to jednak rozliczenia za 2014 rok. W rozliczeniach rocznych za 2015 rok nie występuje już załącznik PIT/UZ. W zeznaniu za 2015 r. możliwe jest również ubieganie się o zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, ale wniosek składa się bezpośrednio w deklaracjach PIT-37 lub PIT – 36. Wniosek o zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi na dziecko dotyczyć może wyłącznie kwoty, która nie przekracza sumy składek społecznych i zdrowotnych. Jeżeli podatnik nie płaci takich składek lub też nie są one pobierane przez płatnika – zwrot ulgi nie będzie możliwy.

5. Pytanie:
Czy mogę w zeznaniu rocznym za 2015 rok korzystać z odliczenia ulgi internetowej? Nadmieniam, że dokonywałam odliczenia w latach 2013 i 2014?

Odpowiedź:
W rozliczeniu za 2015 rok nie ma już Pani możliwości skorzystania z ulgi z tytułu użytkowania sieci INTERNET. Z ulgi internetowej korzystać można wyłącznie przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe. Oznacza to, że ulgę wykazać można tylko w dwóch kolejno składanych po sobie deklaracjach, co uczyniła Pani rozliczając ulgę w latach poprzednich.